唐非税〔2019〕5号

 

 

各县（市、区）财政局，市直各部门、各有关单位：

　　针对近期部分单位对行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据）使用中存在的适用范围不规范、存在随意性等问题，根据《财政部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法〉的通知》（财综〔2010〕1号）、《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综〔2010〕111号）、《关于进一步加强行政事业单位资金往来结算票据使用管理的通知》（财综〔2013〕57号）的相关规定，结合我市实际，现将有关资金往来结算票据使用问题要求如下。

　　一、下列行为，可以使用资金往来结算票据

　　（一）行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

　　（二）行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

　　（三）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

　　（四）行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金，并需转拨下级单位，属于暂收代收性质的款项。

　　（五）行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、自然科学基金管理委员会、出版基金管理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，并需转拨下级单位或其他相关指定合作单位，属于暂收代收性质的款项。

　　（六）行政事业单位取得非国库集中支付来源的财政性资金的款项，暂可开具资金往来结算票据。

　　（七）财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

二、下列行为，不得使用资金往来结算票据

（一）行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。

　　1、信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；

　　2、法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费；

　　3、组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；

　　4、组织展览、展销会收取的展位费等服务费；

　　5、创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；

　　6、开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；

　　7、复印费、打字费、资料费；

　　8、其他经营服务性收费行为。

　　（二）行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，应当按照规定使用非税收入票据或其他相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。

　　（三）行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托，代行收取政府非税收入，应当按照有关委托手续，使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入，不得使用资金往来结算票据。

　　（四）社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据；公立医疗机构从事医疗服务取得收入，使用医疗票据；公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据，均不得使用资金往来结算票据。

　　（五）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成单位收入的款项，可凭银行结算凭证及相关文件入账，不得使用资金往来结算票据。

　　（六）行政事业单位取得财政部门拨付的资金，可凭银行结算凭证入账。其中，通过国库集中支付方式取得财政拨付的资金，可凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

　　（七）行政事业单位取得上级主管部门拨入的资金，形成本单位收入，不再向下级单位转拨的款项，可凭银行结算凭证及相关文件入账，不得使用资金往来结算票据。

（八）行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、自然科学基金管理委员会、出版基金管理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，并且不再转拨下级单位或其他相关指定合作单位的，形成本单位收入的款项，可凭银行结算凭证及相关文件入账，不得使用资金往来结算票据。

　　（九）没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金，应凭银行结算凭证及相关文件入账，不得使用资金往来结算票据。

　　（十）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证及相关文件入账，不得使用资金往来结算票据。

（十一）财政部门认定的其他行为。

三、关于代开河北省财政票据问题

落实国家、省财政厅有关“放管服”要求，本着便民利民原则，行政事业单位与企业之间发生诸如奖励款、补助款、拆迁补偿、法律执行款等不涉及经营性收入、税收的资金往来结算，需要企业出具财政票据的，由相关行政部门代为企业开具河北省行政事业单位与企业资金往来结算票据。具体事项如下：

（一）相关行政事业单位携带本单位的《财政票据领购证》和拨付资金性质及用途证明文件，按财务隶属关系向同级财政部门申领河北省行政事业单位与企业资金往来结算票据。

（二）代开河北省行政事业单位与企业资金往来结算票据的存根联要由申请人签字，并加盖申请人财务专用章，以备存档；收据联要同时加盖申请单位财务专用章和非税收入管理机构代开财政票据专用章，否则无效。

（三）代开财政票据不得向申请单位收取任何费用。

（四）申请代开财政票据的单位与他人勾结，提供虚假证明材料，骗取代开财政票据，应按照有关法律、法规的规定，追究相关人员的责任。

各单位要及时将此文件转发至所属相关单位，所属相关单位的财会人员准确把握资金往来结算票据适用范围，不得编造、虚列资金往来结算项目，不得擅自扩大资金往来结算票据使用范围，不得将资金往来结算票据与其他财政票据、税务发票互相串用。对不按规定使用资金往来结算票据的，付款单位和个人有权拒付款项。

 

 

                                   唐山市非税收入中心

                                   2019年10月14日